Le 31 décembre approche, et c’est le dernier moment pour agir sur vos impôts de 2026. Que vous soyez travailleur autonome ou propriétaire d’une petite entreprise au Québec, quelques décisions prises avant la fin de l’année peuvent réduire votre facture fiscale et vous éviter des pénalités au printemps. Voici les points à vérifier, avec les montants et les dates en vigueur pour 2026.
1. Versez votre dernier acompte provisionnel avant le 15 décembre
Si votre impôt à payer dépasse 1 800 $ (au fédéral ou au Québec), vous devez verser des acomptes provisionnels quatre fois par année : les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre. C’est le cas de la plupart des travailleurs autonomes, puisqu’aucun impôt n’est retenu à la source sur leurs revenus. Payer les montants suggérés par Revenu Québec et l’Agence du revenu du Canada, aux bonnes dates, vous met à l’abri des intérêts et pénalités, même si vous devez finalement plus d’impôt.
2. Faites vos dépenses d’entreprise avant le 31 décembre
Une dépense payée ou engagée en décembre se déduit des revenus de 2026 ; la même dépense faite en janvier attendra la déclaration de 2027. Si vous prévoyez acheter de l’équipement, un ordinateur, des logiciels ou des fournitures, faire l’achat avant la fin de l’année peut réduire votre revenu imposable dès cette année. Gardez toutes vos factures : elles servent aussi à réclamer la TPS et la TVQ payées.
3. Mettez votre tenue de livres à jour
Une tenue de livres à jour en décembre, c’est un portrait juste de votre année : vous voyez votre bénéfice réel, vos dépenses oubliées et les sommes à mettre de côté pour l’impôt. C’est aussi le moment de rapprocher vos comptes bancaires, de relancer les factures impayées et de classer les reçus de l’année.
4. Vérifiez votre situation TPS/TVQ
Dès que vos revenus taxables dépassent 30 000 $ sur quatre trimestres consécutifs, vous n’êtes plus un « petit fournisseur » et devez vous inscrire aux fichiers de la TPS et de la TVQ. Si vous approchez ce seuil, faites le point avant la fin de l’année. Si vous êtes déjà inscrit, vérifiez que vous avez réclamé tous vos crédits de taxe sur les intrants. Notre page sur les déclarations TPS/TVQ explique les fréquences de production.
5. Planifiez votre cotisation REER (jusqu’au 1er mars 2027)
Pour 2026, le plafond REER est de 33 810 $, ou 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente si ce montant est plus bas, plus vos droits inutilisés. Vous avez jusqu’au 1er mars 2027 pour cotiser et déduire le montant sur votre déclaration de 2026. Pour un travailleur autonome dont le revenu a été élevé cette année, c’est l’un des moyens les plus simples de réduire son impôt.
6. Profitez de votre CELI
Le plafond annuel du CELI est de 7 000 $ pour 2026, et les droits non utilisés des années précédentes s’accumulent. Les cotisations ne sont pas déductibles, mais les revenus de placement et les retraits sont libres d’impôt. Si vous prévoyez retirer de l’argent de votre CELI, faites-le avant le 31 décembre : le montant retiré redevient disponible dès le 1er janvier.
7. Si vous êtes incorporé : salaire, dividendes et fin d’exercice
Pour les propriétaires d’une société, la fin d’année est le moment de décider de la rémunération : salaire, dividendes ou un mélange des deux. Le choix influence l’impôt personnel, les cotisations au RRQ et vos droits REER. Rappel : la déclaration de revenus de société (T2 au fédéral et CO-17 au Québec) doit être produite dans les six mois suivant la fin de l’exercice. Bonne nouvelle pour la planification : la hausse du taux d’inclusion des gains en capital, qui devait s’appliquer en 2026, a été annulée ; le taux demeure à 50 %.
8. Notez les dates limites du printemps 2027
- 1er mars 2027 : dernière journée pour cotiser au REER et déduire la cotisation en 2026.
- 30 avril 2027 : production de la déclaration de revenus des particuliers et paiement du solde d’impôt, y compris pour les travailleurs autonomes.
- 15 juin 2027 : production de la déclaration des travailleurs autonomes (le solde dû doit tout de même être payé au plus tard le 30 avril).
- Six mois après la fin de l’exercice : déclarations de société T2 et CO-17.
Un rappel sur les taux d’impôt
Le taux de la première tranche d’imposition fédérale est passé de 15 % à 14 % le 1er juillet 2025, et le taux de 14 % s’applique sur toute l’année 2026. Si vos acomptes provisionnels ont été calculés selon votre impôt de 2025, demandez-vous s’ils sont encore justes.
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LeComptable.ca accompagne les travailleurs autonomes et les petites entreprises du Québec depuis 2000 : tenue de livres, TPS/TVQ, paie, déclarations de revenus et planification fiscale. Nos forfaits mensuels commencent à 150 $ et la première consultation de 15 minutes est gratuite. Prenez rendez-vous ou appelez-nous au 514 270-0500.
Cet article présente des renseignements généraux à jour en octobre 2026. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation. Les montants proviennent des annonces de l’Agence du revenu du Canada et de Revenu Québec.
